根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《財(cái)政部門實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督辦法》等有關(guān)規(guī)定，為確實(shí)履行財(cái)政部門法定監(jiān)督職責(zé)，按照《廣東省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)〈廣東省2023年度會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作方案〉的通知》（粵財(cái)監(jiān)〔2023〕10號(hào)）的工作部署和2023年大亞灣區(qū)財(cái)政國(guó)資金融局監(jiān)督計(jì)劃安排，我局于8月份組織開(kāi)展我區(qū)2023年會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查，檢查情況如下：

　　一、組織開(kāi)展檢查工作的整體情況

　　2023年8月8日至18日期間，我局派出檢查組分別對(duì)惠州大亞灣經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)管理委員會(huì)營(yíng)商環(huán)境和投資促進(jìn)局、惠州大亞灣經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)代建項(xiàng)目管理局、惠州大亞灣環(huán)境水務(wù)集團(tuán)有限公司、惠州市眾企會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司、惠州市億事通會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司共5個(gè)單位進(jìn)行了2022年度會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查。整個(gè)檢查過(guò)程兼顧全面和重點(diǎn)，針對(duì)不同單位的業(yè)務(wù)情況，檢查前檢查組人員分工收集準(zhǔn)備材料，明確檢查的重點(diǎn)，除全面檢查單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、人員基本情況、財(cái)務(wù)收支、信息披露等基本情況外，有針對(duì)性地選擇不同重點(diǎn)進(jìn)行檢查。

　　二、檢查的重點(diǎn)內(nèi)容

　　重點(diǎn)檢查《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況。主要包括：被查單位遵守會(huì)計(jì)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、內(nèi)部控制規(guī)范以及國(guó)家財(cái)稅政策等有關(guān)情況。

　?。ㄒ唬┬姓聵I(yè)單位會(huì)計(jì)核算情況

　　重點(diǎn)檢查會(huì)計(jì)報(bào)表是否完整；經(jīng)營(yíng)收支是否真實(shí)；資產(chǎn)負(fù)債是否真實(shí)完整；有無(wú)隱瞞利潤(rùn)或虧損行為；信息披露是否完整，是否存在會(huì)計(jì)造假等行為；是否存在賬外資產(chǎn)或負(fù)債；有無(wú)“小金庫(kù)”“兩本賬”現(xiàn)象的違法違規(guī)行為。

　?。ǘ┐碛涃~機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)情況

　　重點(diǎn)檢查代理記賬機(jī)構(gòu)是否符合《代理記賬管理辦法》的規(guī)定和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的執(zhí)行情況。主要包括：被檢查單位遵守代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度等有關(guān)情況，具體為：是否滿足代理記賬機(jī)構(gòu)設(shè)立條件；是否按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目；會(huì)計(jì)政策的選擇和處理方法是否違反可比性原則；原始憑證內(nèi)容要素是否真實(shí)、完整；會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置是否規(guī)范等行為。

　　三、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

　　檢查結(jié)果顯示，各被檢查單位提供的會(huì)計(jì)資料基本真實(shí)、完整地反映了被檢查單位的資產(chǎn)、負(fù)債、收支情況，會(huì)計(jì)賬薄設(shè)置、報(bào)表報(bào)送、檔案管理、會(huì)計(jì)電算化和內(nèi)部控制制度建設(shè)方面基本符合規(guī)定，未發(fā)現(xiàn)偽造及變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及編制虛假會(huì)計(jì)報(bào)表的行為，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作較規(guī)范。但個(gè)別單位也存在一些問(wèn)題：一是會(huì)計(jì)核算不夠規(guī)范，如存在會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤、誤餐費(fèi)超標(biāo)、往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬未清理、漏記收入、支出及成本費(fèi)用核算不規(guī)范、部分記賬憑證無(wú)附件或附件不完整、未按規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的情況；二是代理記賬機(jī)構(gòu)不滿足設(shè)立條件，如無(wú)固定辦公場(chǎng)所、專職人員不足三人、從業(yè)人員未參加繼續(xù)教育培訓(xùn)；三是部分內(nèi)部控制執(zhí)行不到位，如費(fèi)用報(bào)銷審核不嚴(yán)及發(fā)票管理存在不規(guī)范現(xiàn)象。

　　對(duì)于本次檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，我局要求被檢查單位在收到檢查結(jié)論一個(gè)月內(nèi)作出整改。并要求各單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《代理記賬管理辦法》等規(guī)范會(huì)計(jì)核算，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理水平，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)完整。

　　惠州大亞灣開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)財(cái)政國(guó)資金融局

　　2023年10月25日